发表于 2011/3/1 21:36:00　资料 留言 编辑 引用 评帖

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关于应交税费的问题

1.若企业当期实际交纳的增值税额大于本期应交增值税，期末应将本月多交的增值税予以结转：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税

（转出多交增值税）

转出多交增值税为什么是在贷方？

2.按规定的退税率计算出应收的出口退税款

借：应收补贴款

贷：应交税费－－应交增值税

（出口退税）

收到出口退税款为什么应交增值税会增加？

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发表于 2011/3/3 23:23:23　资料 留言 编辑 引用 评帖 ×

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这两个问题是共性的，与基础会计中的观念似有冲突，实际并非如此。增值税的会计核算涉及“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目，并且，“应交税费——应交增值税费”下设9个专栏，如“转出多（未）交增值税”和“出口退税”等。你所提及的这两个问题，应结合完整业务来分析，如仅就分录谈借贷原理，可能不太容易理解。之所以如此处理，主要是为编制“增值税纳税申报表”服务的。

另，问题2中，按照准则规定，借方科目应为“其他应收款”，不再设“应收补贴款”




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