发表于 2011/6/16 7:49:32　资料 留言 编辑 引用 评帖

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资产负债表日后事项

某企业的财务报表批准报出日为3余额25日，会算清缴日为4月2日，企业在2010年3月2日审核财务报表时发现2009年发现漏记某项设备折旧额200万，金额较大，至2009年12月31日，该设备生产的存货有50%对外销售。对于该事项作出相应的调整分录。（账面价值预计税基础一致）

我的解答：

借：以前年度损益调整 100

库存商品 100

贷：累计折旧 200

借：应缴税费——应交所得税 25

贷：以前年度损益调整 25

借：利润分配——未分配利润 75

贷： 以前年度损益调整 75

借：盈余公积——法定盈余公积 7.5

贷：利润分配——未分配利润 7.5

请问这样处理是否合理？

释疑解惑欢迎您！

发表于 2011/6/17 9:15:19　资料 留言 编辑 引用 评帖 ×

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基本思路正确，有点小问题。从题目看，少提的折旧200万，资本化为100万，费用化为100万。第二笔调整分录：“借：应缴税费——应交所得税 25；贷：以前年度损益调整 25”有问题。税法对于折旧费的扣除，不区分资本化还是费用化（事实上，如计税时区分资本化还是费用化，一方面不具操作性，另一方面，也无太多必要，毕竟应税费用总额是一定的）。因此，其金额应为50万（200*50%），而不是25万（100*25%）。事实上，对于这一问题，很多人存在误解，将会计准则与税法混淆。

另，“应缴税费”，应为“应交税费”

「该帖子被 Admin 在 2011-6-17 9:16:32 编辑过」

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