发表于 2011/6/13 23:11:21　资料 留言 编辑 引用 评帖

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[求助]关于练习册《所得税费用》章节的答案问题

张老师：您好！

1.请问第十六章所得税的练习册中的练习三对于无形资产的处理的正确性是否正确？

答案中第三问将无形资产的递延所得税资产确认了，而您课堂上的例子EG21.1中因为是无形资产初次确认对利润和应税所得没有影响所以没有确认无形资产的递延所得税资产。请问练习三中是否应该确认？

2.请问本章EG21.2的无形资产的递延所得税资产是否应该确认？我自己写的是不确认，不知道是不是自己最后写错了所以想确认一下。

如能回复，不胜感激！谢谢！

释疑解惑欢迎您！

发表于 2011/6/13 23:17:54　资料 留言 编辑 引用 评帖 ×

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（1）教材及练习题，如果与课堂讲授不一致的，以课堂讲授为准。（2）有关自行研发的无形资产问题，计税基础取决于税法之规定，新税法于2008年正式实行。按照新税法，费用化研发支出，当期加计50%扣除；资本化研发支出，按照150%摊销。即，该项无形资产在初始确认时，账面价值会小于其计税基础，但是，由于不影响损益，也不影响应税所得，按照CAS18，不确认递延所得税资产；而且，在后续确认时，也不得确认。 EG21.1及EG21.2，涉及自行研发无形资产的，均不确认递延所得税资产。

「该帖子被 Admin 在 2011-6-13 23:18:44 编辑过」

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