发表于 2011/6/13 22:51:05　资料 留言 编辑 引用 评帖

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几个关于负债的问题，麻烦老师解答

老师您好，有几个问题想请教一下
1：委托加工的加工费用时候要收取增值税？
2：在建工程领用原财料，外购产成品，库存商品，哪些是视同销售，哪些又是进项转出？
3：我记得新准则对购买固定资产的增值税是可以抵扣的。在建工程完工后最后也要转变为固定资产，那么如果有进项转出的上述2问题中的任意一项不就要承担额外的增值税？（相比于直接将其卖出再买入固定资产所得到相对应的增值税进项）

谢谢

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发表于 2011/6/13 23:00:31　资料 留言 编辑 引用 评帖 ×

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（1）加工、修理、修配劳务均为增值税应税劳务，委托方应向受托方支付加工费及增值税；

（2）不动产在建工程领用原材料，属于不予抵扣项目，会计处理如下：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——增（进转）

如为领用产成品，属于视同销售，会计处理如下：

借：在建工程

贷：库存商品 (成本价)

应交税费—增（销）(售价*17%)

（3）2008年增值税转型改革方案的核心是允许企业新购入的机器设备所含进项税额在销项税额中抵扣。并非所有的固定资产都是机器设备等动产，房屋建筑物等不动产适用的营业税。




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